La evasión fiscal y el lavado de dinero en Argentina: algunas consideraciones”

INTRODUCCIÓN - CAPÍTULO I: “DEFINICIÓN, ORIGEN Y EFECTOS SOCIO-ECONÓMICOS DEL LAVADO DE DINERO” - 1. Definición - 2. Origen del término - 3. Características - 4. Fases o Etapas - 5. Efectos socio-económicos - CAPÍTULO II: “ORGANISMOS NACIONALES E INTERNACIONALES MISIÓN Y FUNCIONES” -1. Organismos Internacionales GAFI / GAFISUD -2. Organismos regionales con los que cuenta el GAFI - 3. Legislación Nacional – Unidad de Información Financiera (U.I.F) - I) Distintas medidas para combatir el Lavado de Dinero en la Legislación Argentina. - II) Otras herramientas y mecanismos de prevención - III) Medidas que vulneran las herramientas adoptadas en contra del Lavado de Dinero -IV) Unidad de Información Financiera: creación, misión y funciones -CAPÍTULO III: “REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS ROL DE LA AFIP” - 1. Operaciones Sospechosas - 2. Sujetos obligados a reportar - 3. Obligaciones de los sujetos - 4. Rol de la AFIP como sujeto obligado a reportar operaciones sospechosas - CAPÍTULO IV: “INSTRUMENTOS UTILIZADOS EN EL LAVADO DE DINERO” - 1. Identidad de los Instrumentos - 2. Tarea del investigador - CAPÍTULO V: “CASOS: FACTURAS APÓCRIFAS, TRIANGULACIÓN Y SUBFACTURACIÓN SU VINCULACIÓN CON EL LAVADO DE DINERO” - 1. Facturas Apócrifas - Simulación absoluta y relativa - Régimen Penal y Contravencional - Asociación Ilícita Fiscal - Organización Interna - 2. Triangulación y Subfacturación – Egreso ilegal de divisas - CAPÍTULO VI: “CONCLUSIONES Y PROPUESTAS” - BIBLIOGRAFÍAEl presente trabajo de investigación tiene por finalidad abordar el Lavado de Dinero considerando la evasión tributaria como delito precedente del mismo, bajo un análisis pormenorizado buscando explicar los fundamentos de por qué es importante la prevención, detección y sanción de este delito por parte del Estado. Es dable aclarar que el Lavado de Dinero adquiere particular importancia dentro del sistema económico de cualquier país del mundo, es algo que ha preocupado y preocupa tanto a países desarrollados como así también a aquellos que se encuentran en vías de desarrollo, siendo un gran problema cuando se intentan establecer medidas que resulten efectivas. Bajo este panorama, el “Lavado de Dinero” se transforma en un inconveniente de escala mundial, por lo que en esta problemática juega un papel fundamental el grado de cooperación entre los países y la normativa común dictada al respecto. La diversidad de métodos y técnicas utilizadas hace difícil la tarea de coordinación internacional que permita la adopción de una normativa homogénea y universal. Las actividades ilícitas son muy sofisticadas y minuciosamente planificadas, por tanto, requieren también de métodos más científicos para combatirlas. Procesos como la globalización, el incremento de las relaciones comerciales, la velocidad y facilidad para trasladarse, el desarrollo de los centros off shore o paraísos fiscales y el avance tecnológico de las comunicaciones hacen aun más compleja esta situación, por lo que resulta insuficiente recurrir a la importación de sistemas de control ideados por y para sociedades con características económicas, sociales y culturales diferentes. En materia normativa es prolífica la legislación tanto local como internacional, sin embargo, la persecución de estas conductas en muchos casos se torna más simbólica que real. Cuando se habla de Lavado de Dinero, por lo general, se lo asocia con las actividades del narcotráfico, no siendo esta acepción la correcta, ya que no solo se encuentra relacionado al mismo, sino que también se relaciona con cualquier otra fuente ilícita, como lo es por ejemplo la evasión tributaria. En cualquier caso, se parte de ingresos adquiridos por medios ilegales y se trata de darles la apariencia de haber sido legalmente obtenidos. Estamos en presencia de fondos que requieren de una “cosmética” que posibilite convertirlo en un capital susceptible de ingresarlo al circuito financiero oficial. Conocer la diversidad de fuentes de las que puede provenir el dinero es una de las grandes preocupaciones a las que debe enfrentarse un Gobierno, lo importante en este sentido es comprender que se trata de un problema en sí mismo y lograr apartarlo de los delitos que le dan origen, dándole de esta forma un tratamiento particular e independiente. Esta mecánica que resulta sumamente intrincada e interesante, traduce concomitantemente qué aspectos, controles o situaciones son vulnerables en una Nación y nos lleva a diagnosticar las acciones a seguir frente a este delito. Tal como lo expresa Sevares, Julio (2003), en su trabajo “El Capitalismo Criminal”; en su gran mayoría, los denominados delitos económicos existen desde los orígenes mismos del capitalismo y, en algunos casos, de la sociedad misma. Pero quizá nunca como ahora han dejado de ser excrecencias o vicios periféricos del sistema para convertirse en piezas constitutivas y básicas del funcionamiento de lo que puede denominarse, sin temor a la exageración, el capitalismo criminal. La presente investigación comprenderá en una primera parte la definición de conceptos que nos permitirán comprender el fenómeno del Lavado de Dinero para luego incursionar en el conocimiento de las normas dictadas a los efectos de luchar contra el mismo y de los Organismos creados para tal fin. Además, se logrará explicar que la problemática de su prevención en la realidad actual y considerando las diversas metodologías y tendencias, ya no es un problema de competencia exclusiva del sector bancario y/o financiero, sino también de otros sectores no financieros. Analizado lo precedente y como conclusión, se propondrán las sugerencias pertinentes a efectos de lograr la mejora continua en el desarrollo de herramientas necesarias y eficientes que posibiliten al Estado continuar fortaleciendo las medidas de prevención, detección y sanción del delito de Lavado de Dinero, ya sea con el dictado de nueva normativa o modificando la vigente.Fil: Salgado, Daniel César. Universidad Nacional de Córdoba. Facultad de Ciencias Económicas; Argentina